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오늘은 법인세 중간예납 신고방법 절차에 대해서 알아보려고 합니다.

법인세 중간예납은 1년에 한번씩 신고를 하기 때문에, 할 때 마다 절차에 대해서 혼동스러워 하는데, 오늘 절차에 대해서 총 정리를 해보도록 하겠습니다.

-법인세 중간예납신고는 두가지 방법으로 나뉘어집니다. 결손법인이 아닌 업체는 1번으로 체크하고 불러오기를 합니다. 그리고 전기서식과 법인세 과세표준 및 세액 조정 계산서를 출력하여 같이 결제를 올리면 됩니다.

-결손 법인이거나 매출이 줄어 자기계산으로 하려고 하는 법인들은 중간 결산을 해야 합니다.

이때, 외상매출금 외상매입금, 공사미수금, 장기차입금, 단기차입금 등 전년도 결산자료를 보고 받아야 할 자료들을 결산 때 처럼 받아야 합니다.

카드영수증,일반영수증 등 입력완료해야합니다.

-법인은 특히나 통장입력을 조심해야 합니다. 출처가 분명하지 않은 것을 입출금으로 처리 해버릴경우 가지급금이 발생하기 때문에 문제가 될 수 있는데, 출처가 분명하지 않은 것들도 업체에게 여쭤본 후, 되도록이면 다 적절하게 처리를 해야 합니다.

-외상매입금, 외상매출금 잔액 맞추기, 공사미수금, 예수금 맞추기, 급여자료 입력하기. 미지급세금 및 부가세대급금과 부가세예수금 상계처리를 하자.

-원천세가 환급일 경우, 선납세금으로 분개하고 선급비용 및 미수수익 분개하자. (미수수익은 전년도 합계잔액시산표를 보고, 입금으로 처리를 할 것.)

전년 이익율을 이용해서 중간 결산 이익율을 구해보아야 합니다. (이익율 = 당기순이익 /매출액)

매출액 * 전년 이익율(0.8%일경우 0.008을 곱함)

이것을 기초로 중간결산 이익율을 결정을 합니다.

중간결산 이익율을 정했으면 기말 재고를 구해야함. 매출원가를 먼저 구해서 기말재고를 찾습니다.

실제이익 = 매출액+영업외수익-판매비와관리비-매출원가-영업외비용+세금과공과중 벌금등

* 매출원가 구하는법

매출액 * 전년도 재고비율 = 매출원가

이 매출원가를 기준으로 매출원가- (기초+당기매입액) = 기말재고

이렇게 해서 구한 기말재고액을 결산자료 입력에서 입력한다.

-일반적으로 최소 200-최대300 수정단위100으로 처리를 합니다.

결산자료 입력에서는, 기말재고액과 감가상각 등이 있습니다.

입력하는 업체도 있지만, 저 같은경우에는 감가상각비는 입력하지 않고, 결산 때 한꺼번에 입력을 합니다.

업체마다 상황이 다르니, 선임에게 물어보고 하시는 것이 좋습니다. (신입일경우)

합계잔액시산표, 재무상태표, 손익계산서, 제조원가명세서, 이익잉여금 처분계산서

표준대차대조표,손익계산서, 이익잉여금처분계산서출력

전년도 혹은 이월 결손금이 있어서 공제를 할수있는 경우에는 109번 이월결손금에 이익 난 금액만큼을 입력함.

<참고>

16년부터 소득금액의 80%만 할수 있다고 하는데, 중소기업이라면 전액 공제가능하다고 합니다. 중소기업이 아니면 80%까지 공제가능합니다. 해당없을경우에는 그냥 나온 세금대로 저장하면 됩니다.

이상으로, 법인세 중간예납 신고방법 절차에 대해서 알아보았습니다.

혹시나, 틀린부분 혹은 추가해야 할 사항이 있으시면 댓글로 달아주시면 됩니다.