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오늘은 법인세 결산조정 순서에 대해서 정리를 해 보려고 합니다. 이 방법은 제가 내년 3월에 참고하기 위하여 정리하는 이유도 큽니다.

1년에 한번 혹은 운이좋으면 1년에 두번정도 결산을 하게 됩니다. 하지만 할 때 마다 방법이 기억이 안나고, 어렵고 다들 그렇습니다.

메모지에 정리를 해도, 기억이 날 때가 있지만 기억이 안날 때도 많습니다.

그래서 오늘 같이 정리를 하려고 합니다.

*준비물 - 작년 법인세 신고서철 (대부분 변동이 없기때문에 이거를 참고해서 신고를 하면 됩니다.)

*업체에 실 재고액과 외상매출금/매입금잔액, 대출금납부내역, 상환내역, 주식변동사항, 임차보증금 변동사항 등 사장님께 여쭤봐야 합니다.

*재고액 계산법

1. 전년도 원가율 (전년도 매출원가 / 매출액) 을 올해 매출액에 곱하여 매출원가를 구해본다. (예, 원가율이 92.3% 면 매출액*0.923=매출원가)

 매출원가-기초상품재고액-당기상품매입액 = 기말상품재고액이 기말상품 재고액과 매출원가를 토대로 실제 이익을 구해봅니다.

2. 전년도 기말상품재고액이 1억3천이면 그정도로 비슷하게 남겨서 매출원가를 구하여 실제이익을 구해본다.

당기순이익 = 매출액+영업외수익-판매비와관리비-매출원가-영업외비용+세금과공과중 벌금등

이 두가지방법으로 계산 해 보고 전년도 이익율을 비교해서 적절하게 이익율과 기말재고액을 결정하면된다

첫번째, 선급비용명세서 작성

보험료 선급금 분개 ( 차변 (-)보험료/ 대변 선급비용)

두번째,현금 및 예금잔액검토

일반적으로 최소 200-최대300 수정단위100으로 처리를 합니다.

세번째, 가지급금 인정이자 조정(갑,을)

먼저 3번으로 가지급금,가수금 적수계산에서 직책과 성명 입력 후 계정별원장 데이터를 불러온다. 

(마지막 적수 합계가 장부와 일치하는지 확인)

그리고 2번 이자율별 차입금 잔액계산에서 차입금을 입력해줍니다. (해당사항이 있을 시에 작성)

4번 인정이자 계산에서 적용이자율 체크하고 인정이자가 발생했으면 그 금액을 이자수익에 입력해줘야 합니다. (미수수익/이자수익)

가지급금 발생시 -가지급금 인정이자 회사상계액을 이자수익으로 기입. (차변 미수수익 / 대변 이자수익)

네번째, 결산자료입력

기말재고액, 각 고정자산의 감가상각비, 대손상각, 퇴직급여/퇴직급여충당부채 등

다섯번째, 재무제표 확정

제조원가명세서 > 손익계산서 > 이익잉여금 처분계산서>합계잔액시산표, 재무상태표

(이 순서 무시하면 재무상태표와 이익잉여금간의 차액이 발생이 된다고 하니 주의해야합니다.)

여섯번째, 결산부속명세서 작성

전년도 법인세 신고서 철을 참고하여 작성하면 편합니다. 보통, 제무상태표상의 계정과목을 작성합니다.

일곱번째, 명세서 작성

수입금액 조정명세서, 임대보증금등의 간주익금조정명세서

여덟번째, 조정후수입금액명세서

아홉번째, 과목별 세무조정

- 접대비조정명세서-새로불러오기-저장

- 재고자산조정명세서 - 작성 - 저장

-세금과공과금명세서-계정별원장불러오기-작성(벌금 등은 해당없음으로)-저장

- 감가상각비조정

미상각분 감가상각비 조정명세 - 유형고정자산(정률법)-불러오기(전체)

감가상각비조정명세서합계표-불러오기-저장

-소득금액및과표계산

소득금액조정합계표,명세서-작성,저장

열 번째, 신고부속/기타서식

 

- 전산조직운용명세서 -저장

- 조정반지정신청서-저장

- 주요계정명세서(갑,을) - 새로불러오기-저장

- 주식등변동상황명세서-작성-저장

변동있을시 갑지, 을지 둘다인쇄

- 중소기업기준검토표-새로불러오기-작성-저장

열 한번째, 세액계산신고/조특

-법인세과세표준및세액조정계산서-새로불러오기-저장

-공제감면추납세액

공제감면세액계산서(2) - 작성 - 저장

공제감면세액합계표(갑,을)

-조특법서식1.

세액감면신청서-새로불러오기-저장

-법인세과세표준 및 세액조정계산서-새로불러오기-작성-저장

열 두번째, 신고부속/기타서식

-자본금과 적립금 조정명세서(갑,을)

신고서상의 법인세 / 주민세 - 손익계산서상의 법인세와 주민세(I/S) = 미계상 법인세와 주민세가 나오는데

이 금액을 갑지의 당기중증감의 증가에 기입하고 기초에는 전기분 증가액을 적어줍니다.

	신 고 서	I / S	미 계 상
법인세 (농특)		손익계산서상의 법인세금액	신고서 - I/S
주 민 세
계

열 세번째, 법인세과세표준및세액신고서

새로불러오기-작성-저장-마감

열 네번째, 전자신고 및 출력

마지막!! 마감 후 납부서 팩스 보내주기

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이상으로, 법인세 결산조정 순서에 대해서 알아보았습니다.

혹시나, 추가해야 할 사항이나 부족한 점 있으면 댓글로 알려주시면 감사하겠습니다.