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5월은 종합소득세 신고하는 기간입니다.

1년에 한번 하게되는 신고인 만큼, 할 때 마다 순서가 기억이 안나고 어렵습니다.

저와같은 세무대리인을 위해서 제가 기록한 방법들을 공유하려고 합니다.

물론, 저도 내년 5월에 이 포스팅을 보고 다시 순서를 외울 것 같아서 글을 올리는 것도 큽니다.

그럼, 방법을 쉽게 알려드리겠습니다.

첫번째, 영수증입력

영수증 입력 방법에는 크게 직원이 있는 회사와 없는 회사로 나누어 진다.

직원이 있는 회사 같은경우에는, 영수증들을 복리후생비와 접대비로 적절하게 분산을 한다. (접대비보다는 복리후생비 위주로) 

직원이 없는 회사는 여비교통비와 접대비 기준으로 분산을 하면 된다. 이때, 접대비는 천만원 이상 계상하지 않도록 주의하도록 한다.

통신비와 수도광열비 등등 작년것을 참조 하여 매년 정기적으로 나오는 비용 빠진게 없는지 확인하고 빠진 것이 있으면 챙겨서 입력 하도록 한다.

4대보험은 예수금과 건강보험료, 연금보험료, 고용보험료 대체를 해야하며, 개인같은 경우에는 4대보험 영수증에서 예수금을 뺀 금액을 입력한다.

이때 연금보험은 종합소득세 신고안내자료의 1년연금납부 금액을 12개월로 나눠서 그 연금보험료에 입력된 금액에서 뺀 나머지 금액을 입력 해 줘야한다.

(대부분, 예수금 금액과 세금과공과에입력된 금액을 같게하는 경우가 많다.)

대부분은 고용, 건강을 811 복리후생비로, 연금은 817 세금과공과로, 산재는 821 보험료로 입력을 한다.

하지만 건강보험료가 보험료로 오는 경우가 간혹 있으나 이 것은 윗사람고 상의를 해서 적절하게 입력 하면 된다.

 

두번째, 매출금액,예수금, 외상매출금&매입금정리, 기부금영수증

병원과 약국은 의료 보호와 일반의료매출을 입력하게 되어있다. 보호 외에는 카드매출, 예방접종 매출액 등은 일반의료에 넣는데, 이 두가지 매출금액이 총 매출과 일치 해야한다. 

이때, 의료보호/미수금 혹은 일반의료/미수금 금액으로 계정과목을 입력하게 되는데, 이 미수금은 12월의 미수금액이 잔액으로 남게끔 정리를 한다.

이 미수금 잔액은 면세수입금액 신고서에 미수금과 일치해야한다. (면세사업장기준)

외상매출금과 외상매입금도 12월 잔액만 남도록 적절하게 정리를 하면 된다.

세번째, 병원은 손익계산서, 나머지는 합계잔액시산표출력

*작성사항

전년율 (퍼센트) :  매출액 * 전년율

(상각전/상각후)실제이익 : 매출액+영업외수익-판매비와관리비-매출원가-영업외비용+세금과공과중 벌금등

적격증빙수취대상금액 : 판관비 + 영업외비용-(세금과공과,감가상각비,보험료,은행에 납부한 대출이자)+당기매입액(상품 - 기초)+세금과공과중벌금등

적격증빙수취금액 : 매입세금계산서공급가액+매입계산서+월급,상여,퇴직금 (단,고정자산 매입은 뺀다)

* 주의 : 병원은 세금계산서의 공급가액과 세액을 더해야함, 약국은 불공제되는 세액을 더해야한다.

* 매출원가 구하는법

1) 작년 재고 율을 구한다.

 전년도 재고비율을 구한다. (전년도 매출원가 / 매출액)

매출액 * 전년도 재고비율 = 매출원가 

이 매출원가를 기준으로 매출원가- (기초+당기매입액) = 기말재고 를 계산하자.

2) 작년 기준으로 했을때 , 가령 매출이 너무 올랐거나 내렸을경우, 비율대로 했을때 안맞는 경우가 있음 그러면 전년도 재고금액이 만약 8천이였으면 대충 이정도 금액을 기말재고로 가정하여 매출원가를 구하는 경우도 있다.

네번째, 결제올린 후 상담을 통해 올해 율 정하기.

다섯번째, 결산재무제표

1. 결산자료 입력에서 기말 재고액과 감가상각금액등 입력한다.

2. 현금잔액 검토표에서 금액 최소 200-최대 300, 수정단위 100으로 입력 후 추가를 한다.

 

이때 주의해야 할 점은 자본금이 인출금으로 대체를 해도 충분하다면 인출금으로 추가를 하고, 자본금이 부족하다면 가지급금으로 처리를 하면 된다.

하지만 대부분, 인출금으로 추가를 하고 그 금액과 자본금을 대체를 해서 인출금 계정에 잔액이 없도록 한다. 꼭 꼭 체크를 해야 할 사항이다.

3.  재무상태표, 손익계산서, 합계잔액 시산표 표준용을 한번 클릭하면서 제출용으로 인쇄도 해놓는다.

여섯번째, 개인조정

1. 기초입력에서 표준대차대조표, 표준손익계산서, 표준합계잔액시산표를저장하고 출력한다.

2. 수입금액조정을 작성하고 출력한다.

주의) 잡이익상의 단수차로인한 이익은 수입금액에서 제외시켜야함. 신고안내자료의 수입금액과 일치하도록입력한다.

참고) - 부동산임대 보증금 총수입금액은 우선 (2)에서 건설비총액을 전년도 참고하여서 임대옹 건축물 연 면적까지 입력한다. 그리고 보증금을받고 임대한 면적에는 2분기 부가세신고할때 작성한 부동산 임대 공급가액명세서상의 면적을 더하여 입력한다.

  (1)로 넘어와서 임대 보증금등의 적수계산에서 계정별 원장에서 데이타 불러오기 클릭

  건설비 상당액 적수계산에는 1월1일입력하고 옆에는 전기이월입력

3. 접대비 조정며, 재고자산평가명세서, 세제공과금조정명세서, 미상각분감가상각조정(불러오기, 신규자산취득있을시 출력), 감가상각비 조정명세서 합계표 출력, 영수증 수취명세서, 전산조직운용명세서 출력 등 작성 후 출력.

4. 소득금액 조정합계표 (소득세등과 세금과공과금에서 손금불산입되는 금액을 입력, 벌금 등)

5. 소득구분계산서 출력

6. 소득공제 신고서 입력 (장애인은 나이에 관게없이 기본과 장애인공제 자녀공제 된다고했음.. 16년도는 96년생까지 세액공제 됬다고했음)

특별공제에 국민연금보험료 입력하고 기타공제에 소기업, 소상인기부금 개인연금저축, 특별세액공제에 연금저축공제 (신고안내자료 보고 입력한다.)

7. 중소기업일 경우에 중소기업 세금감면을 해야한다. 

이때 우선 소득구분 계산서를 중소기업일 경우에는 중소기업 세금감면해야하는데, 우선 소득구분 계산서를 작성해야함.

영업외 수익상의 잡이익은 공통으로 잡아주고, 영업외 비용은 단수차와 대출이자 납부했는거 등등 전부 공통에 입력한다.

옆에 세무조정 반영으로 넘어가면 소득금액조정합계표에서 입력한게 자동으로 입력되어있다.

영업외 , 공통분, 해당없음 이렇게 입력함. 쭉쭉 클릭클릭해서 소득구분계산서에 빨간표시가 없으면 맞게 작성했는 것이다. 출력 하기.

일곱번째, 종합소득세신고서 작성

종합소득세 신고서를 클릭해서 작성하고 소득공제하고 불러오고 중간예납하고 다 입력한다.

세액감면 조정명세서로 넘어와서 중소기업클릭 그리고 다음칸 넘어가면 감면대상세엑계산자료 창이 뜨는데 불러오기 클릭하고 제조업등의 소득에는 구분계산서 상의 감면분 차감후 소득금액을 입력한다.  

그리고 세액감면신청서 입력하고 종합소득세 신고서가서 불러오기 하고 마감

*병원과 약국은 건강보험공단,보험회사에 원천징수한 세금이 있기때문에 입력 꼭해줘야함.

*기부금이 있을경우에는 다 입력하고 마지막에 한다. 소득금액 계산에서 기부금 명세서 및 조정명세서에서 입력하면됨.

가산세 : 가산세대상소득금액/종합소득금액*산출세액